同心縣人民政府

按照《自治區(qū)財政廳關于組織市縣財政部門開展2024年度會計法規(guī)制度執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查工作的通知》(寧財(監(jiān))發(fā)〔2024〕34號)文件要求,同心縣財政局對16家單位的會計法規(guī)制度執(zhí)行情況開展了執(zhí)法檢查。現(xiàn)將檢查結果公告如下:

一、總體情況

我局制定印發(fā)《同心縣2024年會計法規(guī)執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查工作方案》(同財發(fā)〔2024〕39號),明確工作目標、檢查對象、時間、內容等,成立了檢查組。本次檢查期間為2023會計年度,必要時可追溯檢查以前年度及相關單位。檢查共抽取具有代表性的16家單位作為檢查對象。其中行政事業(yè)單位6家,分別是同心縣科學技術局、同心縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、同心縣自然資源局、同心縣應急管理局、同心縣住房和城鄉(xiāng)建設局、同心縣下馬關人民政府;企業(yè)、合作社4家,分別是同心縣惠同擔保有限公司、同心縣農(nóng)投有限公司、寧夏山谷子雜糧食品有限公司、同心縣愛苗林農(nóng)牧科技專業(yè)合作社;社會組織3家,分別是同心縣紅十字會、同心縣豫海養(yǎng)老服務中心、同心縣新區(qū)幼兒園;代理記賬機構3家,分別是寧夏財富通財務代理有限公司、寧夏智多金財務咨詢服務有限公司、寧夏裕興財務信息咨詢有限公司。檢查的內容主要是被檢查單位2023年度執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度(含內部控制制度)以及財政、財務法律、法規(guī)、部門規(guī)章和相關政策、制度等情況。本次檢查自2023年4月開始,目前已完成對全部16家被檢查單位的現(xiàn)場檢查工作,出具財政檢查報告14份、委托第三方出具審計報告1份、處理決定書12份、處罰決定書2份。正在督促相關單位整改落實。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理結果

(一)同心縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在的問題及處理結果。一是政府會計準則制度執(zhí)行方面。1、附件不合規(guī);2、費用歸集不正確;3、支付的勞務費、評審費等沒有代扣代繳個人所得稅;4、未代扣代繳個人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、未明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責任;2、未定期或者不定期對資產(chǎn)進行盤點、對賬,固定資產(chǎn)存在盤虧、賬實不符的情況;3、部分資產(chǎn)閑置,未能提高資產(chǎn)使用效益;4、部分資產(chǎn)未入賬。三是政府采購制度執(zhí)行方面。超標準配置資產(chǎn);四是內部控制制度方面。1、不相容崗位沒有分離;2、制度不具有可操作性;3、內控制度不健全;4、低值易耗品等材料管理不規(guī)范。五是經(jīng)費支出方面。1、未按規(guī)定報銷差旅費;2、未使用公務卡結算;3、費用支出審批不嚴格,出現(xiàn)車輛租賃費結算金額與合同約定不一致、收款人與開票單位不一致以及結算附件不完整的情形。六是工程竣工財務決算不及時。七是往來款項清理不及時。八是非稅收入沒有上繳。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第四條規(guī)定,給予單位警告行政處分,并上繳非稅收入(利息收入)45.3萬元。

(二)同心縣應急管理局存在的問題及處理結果。一是政府會計準則制度執(zhí)行方面。1、未按規(guī)定確認固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)原值入賬不準確;2、政府儲備物資未建立明細賬;3、未按規(guī)定歸集固定資產(chǎn);4、未按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷;5、未代扣代繳個人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、對資產(chǎn)管理不規(guī)范,未將管理資產(chǎn)落實到人;2、未對固定資產(chǎn)進行定期盤點;3、未及時辦理資產(chǎn)產(chǎn)權登記;4、賬賬不符,賬實不符。三是政府采購制度執(zhí)行方面。未按規(guī)定采購復印紙等辦公用品及印刷服務。四是內部控制制度方面。1、制度不健全;2、不相容職務沒分離;3、對專用材料未通過存貨進行管理核算;4、合同管理不規(guī)范。五是經(jīng)費支出方面。1、未使用公務卡結算;2、款項重復結算;3、費用支出審批不嚴格,出現(xiàn)車輛租賃費結算金額與合同約定不一致、收款人與開票單位不一致以及結算附件不完整的情形。4、費用結算未通過單位對公賬戶結算。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定,對該單位給予3000元的罰款。

(三)下馬關鎮(zhèn)人民政府存在的問題及處理結果。一是政府會計準則制度執(zhí)行方面。1、在建工程未按具體項目進行核算;2、未按規(guī)定確認固定資產(chǎn);3、未按規(guī)定對固定資產(chǎn)計提累計折舊;4、未代扣代繳個人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、對資產(chǎn)管理不規(guī)范,未將管理資產(chǎn)落實到人;2、固定資產(chǎn)盤虧;3、對已報廢資產(chǎn)未按規(guī)定及時處置。三是政府采購制度執(zhí)行方面。未按規(guī)定采購復印紙等辦公用品及印刷服務。四是內部控制制度方面。1、制度不具有可操作性;2、合同管理不規(guī)范;3、費用報銷審批流程不合規(guī);4、低值易耗品等材料管理不規(guī)范;5、公務用車管理不規(guī)范。五是經(jīng)費支出方面。1、未按規(guī)定報銷差旅費;2、未使用公務卡結算;3、費用結算未通過單位對公賬戶結算。對該單位作出限期整改的行政處理。

(四)同心縣自然資源局存在的問題。一是政府會計準則制度執(zhí)行方面。1、經(jīng)濟業(yè)務事項未及時進行會計核算;2、超預算支出公務用車費用,且通過不正確使用會計科目來逃避超預算列支;3、未代扣代繳個人所得稅。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。1、待處置資產(chǎn)長期掛賬未報批處理且賬實不符;2、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)未實行動態(tài)管理。三是政府采購制度執(zhí)行方面。1、未按規(guī)定采購復印紙等辦公用品及印刷服務;2、物業(yè)管理費未編制政府采購預算。四是經(jīng)費支出方面。1、用公款為個人購買商業(yè)保險;2、部分單位職工報銷未使用公務卡結算。五是往來清理不及時。對該單位作出限期整改的行政處理。

(五)同心縣住房和城鄉(xiāng)建設局的問題及處理結果。一是政府會計準則制度執(zhí)行方面。1、經(jīng)濟業(yè)務事項未及時進行會計核算;2、將應確認固定資產(chǎn)的設備計入了費用,少計資產(chǎn),多計支出;3、無形資產(chǎn)科目核算不正確;4、未按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生實質進行會計核算;5、支付勞務費未代扣代繳個人所得稅;6、公車運行維護費和公務接待費決算報表數(shù)據(jù)賬實不符。二是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理方面。固定資產(chǎn)賬面金額與卡片金額不符。三是政府采購制度執(zhí)行方面。1、印刷服務未進行零星采購備案;2、采購臺式電腦金額超標。四是內部控制制度方面。1、出差未進行事前審批;2、報銷發(fā)票不符合規(guī)定;3、原始憑證金額有涂改;4、未使用公務卡結算住宿費。五是經(jīng)費支出方面。1、超范圍支出公務接待費;2、超預算發(fā)生公務用車費用,且通過不正確使用會計科目來逃避超預算列支;3、差旅費重復報銷;4、無票列支費用或發(fā)票金額小于付款金額。六是工程竣工財務決算不及時。七是往來款項清理不及時。八是非稅收入未及時上繳財政。對該單位作出限期整改的行政處理。

(六)同心縣科學技術局的問題及處理結果。一是政府會計準則制度執(zhí)行方面。1、經(jīng)濟業(yè)務事項未及時進行會計核算;2、支付勞務費未代扣代繳個人所得稅。二是政府采購制度執(zhí)行方面。印刷服務未進行零星采購備案。三是內部控制制度方面。1、未建立合同內部管理制度;2、未在公務用車管理平臺租車。四是非稅收入未及時上繳財政。對該單位作出限期整改的行政處理。

(七)同心縣紅十字會存在的問題及處理結果。一是會計制度執(zhí)行方面。1、單位未設置會計人員;2、經(jīng)濟業(yè)務事項未及時進行會計核算;3、將應確認固定資產(chǎn)的辦公設備計入了費用,少計資產(chǎn),多計支出;4、未對勞務費代扣代繳個人所得稅;5、未對固定資產(chǎn)計提折舊;6、未編制財務報表。二是非稅收入未及時上繳。三是內部控制制度方面。1、未建立審計公開和監(jiān)督檢查制度;2、捐贈款物的收入和使用情況未經(jīng)獨立第三方機構審計。四是政府采購方面。未按照政府采購法的規(guī)定采購臺式電腦和激光打印機。五是經(jīng)費支出方面。記賬憑證金額錯誤且無依據(jù)多發(fā)放救助金0.06萬元。對該單位作出限期整改的行政處理。

(八)同心縣新區(qū)幼兒園存在的問題及處理結果。一是會計制度執(zhí)行方面。1、未按規(guī)定建賬;2、費用報銷單據(jù)不合規(guī);3、未按固定資產(chǎn)入賬。二是資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理不規(guī)范。三是內部控制制度方面。不相容崗位沒有分離。對該單位作出限期整改的行政處理。

(九)寧夏同心農(nóng)村投資開發(fā)有限公司存在的問題及處理結果。一是會計準則制度執(zhí)行方面。1、將后期補開的費用發(fā)票直接附在前期的憑證內;2、未對勞務費代扣代繳個人所得稅;3、費用列支依據(jù)不充分;4、未按照權責發(fā)生制計入費用。二是內部控制制度方面。1、個別合同農(nóng)投公司未簽字未蓋章。2、費用支出無審批手續(xù)。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十)寧夏山谷子雜糧食品有限公司存在的問題及處理結果。一是會計制度執(zhí)行方面。1、原始憑證附件不合理;2、收入成本不配比;3、賬務處理往來單位與收款人不符;4、未按稅法規(guī)定確認增值稅;5、未按稅法計提和繳納印花稅;6、賬務處理不規(guī)范。二是內部控制制度方面。1、制度不健全;2、存貨管理不規(guī)范。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十一)同心縣愛苗農(nóng)林牧科技專業(yè)合作社存在的問題及處理結果。1、未按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生內容或實質進行會計核算;2、資產(chǎn)及費用入賬依據(jù)不充分;3、將購入的固定資產(chǎn)一次性計入成本費用,少記資產(chǎn),多記費用;4、購入固定資產(chǎn)會計分錄錯誤,少記資產(chǎn)入賬價值,少繳納增值稅;5、收入和成本不配比,確認收入但未對應結轉已售產(chǎn)品成本;6、取得與資產(chǎn)相關的政府補助,未按規(guī)定分期攤銷。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十二)寧夏裕心財務信息咨詢有限公司存在的問題及處理結果。1、賬面列支費用依據(jù)不足;2、賬務處理不完整;3、收入和成本不配比,僅有收入無對應成本。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十三)寧夏智多金財務咨詢服務有限公司存在的問題及處理結果。1、附件不完整、個別支出未取得合法票據(jù);2、往來單位掛賬錯誤;3、會計科目使用不正確;4、未及時處理期末原材料余額為負數(shù)的事項;5、將成本、費用記入往來款項;6、未按規(guī)定確認固定資產(chǎn);7、收入及稅金確認不正確;8、做賬依據(jù)不充分。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十四)寧夏財富通財務代理有限公司存在的問題及處理結果。1、將購入的固定資產(chǎn)一次性計入成本費用,少記資產(chǎn),多記費用;2、未對固定資產(chǎn)計提折舊;3、補做收入憑證未計提增值稅及附加稅;4、憑證無附件或附件不全;5、憑證審核不嚴;6、隨意變更會計政策處理方法;7、收入和成本不配比,確認收入但未對應結轉已售產(chǎn)品成本;8、收到貨款通過往來核算,少確認收入,少計提增值稅及附加稅等。對該單位作出限期整改的行政處理。

(十五)同心縣惠同擔保有限公司結果。委托第三方北京中仁思泰會計師事務所單獨進行審計檢查,出具無意見審計報告。

(十六)同心縣豫海養(yǎng)老服務中心結果。此單位為民間非營利組織,進入實地進行檢查時,賬面無相關業(yè)務支出,其全面的費用支出在養(yǎng)老院有限公司支付,故沒有出具監(jiān)督檢查報告和行政處理決定書。

下一步,我局將堅決貫徹落實黨中央、國務院關于進一步加強財會監(jiān)督的決策部署,堅持嚴監(jiān)管、零容忍、常態(tài)化、全覆蓋,組織人員持續(xù)加大對各單位的監(jiān)督檢查和處理處罰力度,嚴厲打擊行業(yè)亂象,切實規(guī)范會計法規(guī)制度執(zhí)行,持續(xù)跟蹤監(jiān)督落實,確保監(jiān)督檢查工作取得實效。

同心縣財政局?????????

2024年10月28日????????